008-0224
ModificatorioLección Principal
Es fundamental que toda operación económica, especialmente los ingresos a cuentas bancarias y los gastos significativos, esté debidamente registrada en la contabilidad formal y respaldada por documentación fehaciente. Depender de controles informales o no poder demostrar el origen lícito de los fondos expone al contribuyente a que la autoridad fiscal presuma que dichos montos corresponden a ingresos gravados no declarados.
Resumen del Caso
La Administración Tributaria (DGII) determinó a una contribuyente un impuesto de IVA omitido, aplicando la presunción de incremento patrimonial no justificado sobre depósitos bancarios, pagos a tarjetas de crédito y abonos a préstamos cuyo origen no fue probado. La contribuyente alegó que los fondos provenían de un 'fondo común' y préstamos familiares, pero el Tribunal desestimó sus pruebas por ser informales y carecer de soporte. El Tribunal confirmó la mayor parte de la determinación de la DGII, pero la modificó parcialmente al lograr identificar el origen de algunos depósitos como pagos de clientes.
Montos en Disputa
$436,167.54
Impuesto
$453,612.94
Total
$ 17,445.4
Crédito Objetado
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