R1502010TM
ConfirmatorioLección Principal
Para asegurar la deducibilidad de gastos derivados de operaciones pasadas (como intereses de préstamos antiguos), es crucial conservar toda la documentación que demuestre la materialidad de la operación original, especialmente la prueba del movimiento de fondos (cheques, transferencias, estados de cuenta). Un contrato y los registros contables no son suficientes si la Administración Tributaria cuestiona la existencia efectiva de la transacción.
Resumen del Caso
El Tribunal confirma la resolución de la DGII que objeta la deducción de gastos financieros por $7.1 millones a una empresa. La razón principal es que la contribuyente, a pesar de presentar contratos y registros contables, no pudo probar con documentos como transferencias o estados de cuenta que los préstamos, originados en 2001, fueron efectivamente desembolsados en sus cuentas. En consecuencia, se confirma el impuesto determinado de $1.67 millones y la multa por evasión no intencional de $417 mil.
Montos en Disputa
$1,670,158.12
Impuesto
$417,539.53
Multa
$2,087,697.65
Total
$ 7,198,347.5
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