I1204001TM
ModificatorioLección Principal
La Administración Tributaria no puede determinar impuestos basándose únicamente en depósitos bancarios o indicios. Es indispensable que la fiscalización establezca una conexión directa y probada entre dichos depósitos y la realización de un hecho generador de impuestos específico, ya que la carga de probar la existencia de operaciones no declaradas recae sobre la autoridad fiscal.
Resumen del Caso
La Administración Tributaria (DGII) determinó un impuesto de IVA y multas a un contribuyente, basándose en depósitos bancarios y la declaración de un tercero que supuestamente probaban ventas de frijol no declaradas. El Tribunal de Apelaciones (TAIIA) revocó la determinación del impuesto y las multas principales, al considerar que la DGII no cumplió con su carga de la prueba, ya que los depósitos bancarios y los documentos de importación no demostraban inequívocamente una venta por parte del contribuyente. Únicamente se confirmó una multa por la presentación tardía de declaraciones.
Montos en Disputa
$5,699.1
Impuesto
$16,352.08
Multa
$22,051.18
Total
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