R1204005TM
ModificatorioLección Principal
Es crucial documentar exhaustivamente el origen y la disponibilidad de los fondos utilizados para realizar gastos significativos, como pagos de créditos o compra de activos. La simple afirmación de que los fondos provienen de ahorros antiguos o de pagos de familiares es insuficiente; se deben aportar pruebas documentales robustas (estados de cuenta, contratos, etc.) que acrediten fehacientemente la trazabilidad del dinero para desvirtuar una presunción de renta no declarada.
Resumen del Caso
La DGII determinó al contribuyente ingresos no declarados por gastos en tarjetas de crédito, préstamos bancarios y la compra de un inmueble, al no poder justificar el origen de los fondos. El Tribunal de Apelaciones confirmó las determinaciones por los pagos a créditos y tarjetas, pero revocó la presunción sobre la compra del inmueble, aceptando que los fondos provenían de un premio de lotería ganado años atrás y estableciendo que no existe obligación legal de bancarizar dichos fondos.
Montos en Disputa
$15,797.95
Impuesto
$4.12
Multa
$15,802.07
Total
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