R1304021TM
RevocatorioLección Principal
Es fundamental mantener una estricta separación entre las finanzas personales y las de un negocio, incluso si es familiar. Mezclar fondos en cuentas personales crea una presunción de incremento patrimonial no justificado, cuya carga de prueba recae sobre el contribuyente y puede resultar en determinaciones de impuestos, aunque los fondos tengan un origen lícito.
Resumen del Caso
La Dirección General de Impuestos Internos (DGII) determinó un impuesto sobre la renta y una multa a un contribuyente por un incremento patrimonial no justificado, basado en depósitos en su cuenta bancaria personal. El contribuyente alegó que los fondos pertenecían al negocio de su padre, para quien actuaba como administrador, y presentó documentación de dicho negocio. El Tribunal de Apelaciones (TAIIA) revocó la resolución de la DGII, argumentando que la administración tributaria realizó una fiscalización deficiente al no investigar a fondo las pruebas y explicaciones del contribuyente para determinar la verdad material sobre el origen de los fondos.
Montos en Disputa
$79,117.2
Impuesto
$19,779.3
Multa
$98,896.5
Total
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