I1203002TM

Modificatorio
IVA Tasación/Multa Notificada: 31 de enero de 2014

Lección Principal

Las empresas deben declarar el IVA sobre bienes entregados en promociones y rifas, ya que se consideran transferencias gravadas. Sin embargo, es crucial que la administración tributaria fundamente y pruebe exhaustivamente sus determinaciones, pues la falta de documentación específica que respalde sus hallazgos, más allá de los registros contables, puede invalidar el ajuste fiscal.

Resumen del Caso

La DGII determinó un millonario ajuste de IVA a una empresa de tarjetas de crédito, considerando que los programas de lealtad (canje de puntos) y rifas eran transferencias gravadas no declaradas, y objetó varios créditos fiscales. El Tribunal de Apelaciones modificó la resolución, confirmando el impuesto sobre la rifa de vehículos y la objeción a ciertos gastos, pero revocó la mayor parte del ajuste relacionado con el canje de puntos por falta de pruebas y fundamentación por parte de la DGII.

Montos en Disputa

$4,149.05

Impuesto

$3,176.28

Multa

$7,325.33

Total

$ 4,181.97

Crédito Objetado

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