I1211021M

Modificatorio
IVA Tasación/Multa Notificada: 20 de diciembre de 2013

Lección Principal

Es fundamental que las declaraciones de impuestos reflejen fielmente los registros contables. Presentar declaraciones en cero cuando existen operaciones documentadas constituye evasión intencional. Además, para sancionar la omisión de llevar contabilidad formal, la administración debe probar con un análisis detallado (no solo con el volumen de ventas) que el activo en giro supera el límite legal.

Resumen del Caso

El Tribunal de Apelaciones revisa un caso de múltiples sanciones de IVA. Confirma la multa por evasión intencional, ya que la contribuyente declaró en cero a pesar de tener ventas registradas, y otras multas por incumplimientos formales como no presentar el F-930 y no llevar control de inventarios. Sin embargo, revoca la sanción por omitir llevar contabilidad, al determinar que la DGII no probó adecuadamente que el activo en giro superara el límite legal, pues se basó solo en el volumen de ventas y compras.

Montos en Disputa

$16,790.33

Impuesto

$58,333.8

Multa

$75,124.13

Total

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