C1205066M
RevocatorioLección Principal
La Administración Tributaria no puede imponer sanciones basándose en hallazgos de verificaciones realizadas mediante 'Credencial'. Para cualquier actuación de fiscalización que pueda derivar en la determinación de impuestos o la imposición de multas, es indispensable que la DGII emita un 'Auto de Designación' formal, que especifique el alcance de la auditoría. De lo contrario, el procedimiento es ilegal y cualquier sanción resultante será nula.
Resumen del Caso
La Dirección General de Impuestos Internos (DGII) sancionó a un contribuyente con una multa por trasladar máquinas registradoras sin autorización, infracción detectada durante una verificación de campo realizada con una 'Credencial'. El Tribunal de Apelaciones (TAIIA) revocó la multa, determinando que la DGII utilizó un procedimiento ilegal, ya que una 'Credencial' solo autoriza actos de control para recabar información, mientras que una fiscalización con fines sancionatorios requiere obligatoriamente un 'Auto de Designación' para garantizar el debido proceso.
Montos en Disputa
$1,344.6
Multa
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Total
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