003-0923

Confirmatorio
IVA Otra Notificada: 21 de marzo de 2024

Lección Principal

Es crucial mantener una contabilidad detallada y robusta, con registros auxiliares y documentación de soporte completa que permita una trazabilidad perfecta entre cada depósito bancario y la operación económica específica (factura, contrato, etc.) que lo generó. La falta de esta conexión probatoria deja al contribuyente vulnerable ante la presunción de incremento patrimonial no justificado.

Resumen del Caso

La DGII fiscalizó a una empresa de software y determinó un Impuesto al Valor Agregado (IVA) de USD$94,744.76, más multas, basado en la presunción de incremento patrimonial no justificado por depósitos bancarios cuyo origen no pudo ser demostrado. El Tribunal de Apelaciones confirmó la decisión de la DGII, al considerar que la prueba aportada por el contribuyente (registros contables generales y facturas) fue insuficiente para desvirtuar la presunción, por carecer de la trazabilidad necesaria para vincular los depósitos a operaciones específicas.

Montos en Disputa

$94,744.76

Impuesto

$39,934.08

Multa

$134,678.84

Total

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