I1202029TM

Modificatorio
IVA Tasación/Multa Notificada: 17 de abril de 2013

Lección Principal

Es crucial mantener todos los registros contables y tributarios exigidos por la ley, en especial los 'Registros Especiales' de IVA, ya que su ausencia anula la deducibilidad de créditos fiscales y genera multas. Declarar operaciones con valor cero cuando se han generado ingresos es una conducta que se presume como evasión intencional y conlleva sanciones severas, por lo que es preferible declarar correctamente, aunque sea de forma extemporánea y se deban pagar intereses.

Resumen del Caso

Un contribuyente (profesional de contaduría) fue fiscalizado por IVA del año 2009, detectándose que omitió declarar ingresos, presentó declaraciones en cero y extemporáneas, y no llevaba Registros Especiales. La DGII determinó un impuesto a pagar y aplicó cuatro multas, incluyendo una por evasión intencional. El Tribunal de Apelaciones confirmó el impuesto y tres de las multas, pero revocó la multa principal por evasión intencional de febrero a diciembre por un error de la DGII en la tipificación legal de la infracción.

Montos en Disputa

$3,724.41

Impuesto

$18,061.22

Multa

$21,785.63

Total

$ 513

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