I1202009T
ConfirmatorioLección Principal
Para operaciones con efectos fiscales a largo plazo, como los préstamos, es crucial conservar no solo los contratos, sino también toda la documentación que demuestre la materialización de la transacción original (transferencias bancarias, estados de cuenta, etc.). La carga de la prueba recae en el contribuyente, y la antigüedad de la operación no exime de esta obligación si sus efectos (como el pago de intereses) impactan períodos fiscales actuales.
Resumen del Caso
El Tribunal confirma la decisión de la DGII de rechazar los créditos fiscales y las operaciones de exportación de una empresa, correspondientes a los períodos de enero y febrero de 2009. La controversia se centra en la falta de 'materialización' de operaciones de financiamiento (préstamos recibidos y otorgados) que se originaron en 2001, ya que la contribuyente no pudo probar el movimiento efectivo de los fondos, limitándose a presentar contratos y registros contables, lo cual fue considerado insuficiente.
Montos en Disputa
$ 151,263.91
Crédito Objetado
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