A1804005T
ModificatorioLección Principal
Las empresas que operan bajo regímenes aduaneros especiales deben mantener sistemas de control de inventarios y producción que garanticen una trazabilidad clara, ordenada y fácilmente demostrable desde la importación de la materia prima hasta la reexportación del producto final. La documentación de respaldo debe ser robusta y estar interrelacionada para soportar una auditoría y desvirtuar eficazmente cualquier presunción de la autoridad fiscal.
Resumen del Caso
La Dirección General de Aduanas (DGA) determinó impuestos y multas millonarias a una empresa por supuestamente no comprobar la cancelación de un régimen de admisión temporal de materias primas, alegando falta de trazabilidad y obstrucción. El Tribunal de Apelaciones (TAIIA) revocó la mayor parte de la resolución, incluyendo todas las multas, al demostrar mediante un peritaje que la trazabilidad sí era posible y que la DGA violó los principios de verdad material y tipicidad al no investigar a fondo y calificar incorrectamente las supuestas infracciones.
Montos en Disputa
$285.72
Impuesto
$285.72
Total
Análisis detallado de la sentencia
Accede al análisis completo de riesgos, verificaciones de DGII, errores del contribuyente y criterios del tribunal.
Con Pro también obtienes: