R2303015TM
ModificatorioLección Principal
Es crucial mantener una contabilidad formal que incluya todas las cuentas bancarias y conservar documentación soporte (comprobantes de remesa, registros detallados) que permita demostrar la trazabilidad y el origen de cada depósito. La simple presentación de contratos de préstamo o venta no es suficiente para desvirtuar la presunción de incremento patrimonial no justificado que puede determinar la Administración Tributaria.
Resumen del Caso
El TAIIA analiza un recurso contra una resolución de la DGII que determinó un impuesto sobre la renta de $53,256.19 y una multa de $13,314.05 a una contribuyente. Los ajustes se originaron por un incremento patrimonial no justificado basado en depósitos bancarios y por la objeción de costos y gastos. El Tribunal confirma el ajuste por incremento patrimonial al no lograr la contribuyente probar el origen y trazabilidad de los fondos, pero revoca la objeción a costos/gastos y la multa conexa por un vicio de procedimiento de la DGII, al no haber fundamentado la base de liquidación para dicho ajuste.
Montos en Disputa
$53,256.19
Impuesto
$13,314.05
Multa
$66,570.24
Total
Análisis detallado de la sentencia
Accede al análisis completo de riesgos, verificaciones de DGII, errores del contribuyente y criterios del tribunal.
Con Pro también obtienes: