I2209004TM
ModificatorioLección Principal
Es crucial mantener una documentación de respaldo completa, consistente y trazable para todas las operaciones, especialmente para los movimientos de inventario (traslados, ajustes, bajas) y el origen de todos los depósitos bancarios. Las políticas y controles internos no son suficientes si no se pueden probar con documentos fehacientes ante una fiscalización, ya que la falta de prueba habilita a la autoridad tributaria a aplicar presunciones legales en contra del contribuyente.
Resumen del Caso
La DGII determinó a un contribuyente minorista (retail) un impuesto de IVA omitido, basándose en presunciones por diferencias de inventario e incrementos patrimoniales no justificados (depósitos bancarios). El Tribunal de Apelaciones modificó la resolución, reduciendo el monto del impuesto a pagar tras aceptar parcialmente la prueba del contribuyente que justificaba un aporte de capital y demostraba errores de cálculo de la DGII, pero mantuvo la mayor parte de la determinación por falta de documentación de respaldo. También se confirmó una multa por la presentación tardía de un informe.
Montos en Disputa
$44,642.02
Impuesto
$26.25
Multa
$44,668.27
Total
$ 100,002.17
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