002-0225
ModificatorioLección Principal
Es crucial mantener una documentación exhaustiva y trazabilidad financiera para justificar todos los depósitos bancarios, especialmente los que provienen de préstamos de socios o partes relacionadas. Además, para las empresas que transfieren bienes (incluso como parte de un servicio), es obligatorio llevar un Registro de Control de Inventarios conforme a la ley y realizar pagos de alto valor a través de medios bancarizados para asegurar la deducibilidad de los créditos fiscales.
Resumen del Caso
El Tribunal de Apelaciones modifica una resolución de la DGII contra una empresa de limpieza. El Tribunal acepta parcialmente la justificación del contribuyente sobre depósitos bancarios, reduciendo la determinación por incremento patrimonial no justificado y la multa por evasión. Sin embargo, confirma la objeción de compras y créditos fiscales por no llevar un registro de inventarios adecuado y no usar medios de pago bancarizados, así como las multas por incumplimientos formales.
Montos en Disputa
$93,132.4
Impuesto
$25,717.1
Multa
$118,849.5
Total
$ 86,852.93
Crédito Objetado
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