I2202021TM
ConfirmatorioLección Principal
Los contribuyentes deben implementar controles internos rigurosos para verificar la validez de sus proveedores y la legalidad de los documentos tributarios antes de deducir créditos fiscales. Para compras que superen los 58 salarios mínimos, es indispensable realizar el pago directamente al proveedor a través de medios bancarios (cheque, transferencia, tarjeta), ya que la carga de probar la realidad y legalidad de la operación recae enteramente en el contribuyente y el argumento de 'buena fe' no es una defensa válida.
Resumen del Caso
El Tribunal de Apelaciones confirma la resolución de la DGII que determinó un impuesto de IVA a pagar y multas a una empresa constructora. La DGII objetó la deducción de créditos fiscales de compras que no cumplían con requisitos legales clave, como la falta de pago a través del sistema bancario (bancarización), el uso de facturas con numeración no autorizada y la realización de operaciones con proveedores no registrados, sin que el contribuyente pudiera probar la existencia real de dichas transacciones.
Montos en Disputa
$131,442.94
Impuesto
$33,296.54
Multa
$164,739.48
Total
$ 130,139.31
Crédito Objetado
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