R2201053TM
ConfirmatorioLección Principal
Es crucial no solo poseer los documentos de respaldo (facturas, CCF) y registrar contablemente las operaciones, sino también poder demostrar la materialidad y existencia efectiva de las transacciones, especialmente con proveedores. Realizar compulsas internas o mantener un expediente robusto por proveedor (contratos, comunicaciones, pruebas de entrega) es vital, ya que la Administración Tributaria verificará con terceros y la carga de la prueba recae sobre el contribuyente. Además, se debe cumplir estrictamente con la obligación de usar medios de pago bancarios para transacciones que superen los 58 salarios mínimos.
Resumen del Caso
El Tribunal confirma la resolución de la DGII que determinó un impuesto sobre la renta de $1.9 millones y multas por $1.04 millones a una empresa constructora para el ejercicio 2015. Los principales hallazgos fueron rentas no declaradas (incluyendo una presunción por facturas extraviadas) y la objeción de más de $6.3 millones en costos y gastos por no poder demostrar la existencia real de las operaciones y por realizar pagos en efectivo que debían ser bancarizados. El Tribunal desestimó el argumento del contribuyente sobre la ilegalidad de la reanudación del proceso de fiscalización.
Montos en Disputa
$1,966,015.5
Impuesto
$1,048,813.09
Multa
$3,014,828.59
Total
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