R2201041TM
ModificatorioLección Principal
Es fundamental que el contribuyente documente exhaustivamente el origen de todos los depósitos bancarios significativos, utilizando contratos, escrituras, títulos valores y registros bancarios. Ante una fiscalización, se deben presentar todas las pruebas disponibles, ya que la Administración Tributaria tiene la obligación, bajo el principio de verdad material, de valorar el conjunto de la prueba para determinar la realidad económica de las operaciones, más allá de los meros formalismos.
Resumen del Caso
El caso trata de un recurso de apelación contra una resolución de la DGII que determinó un impuesto sobre la renta y multas por el ejercicio 2007. La resolución original fue anulada por la justicia contenciosa por usar pruebas ilegales. En la nueva resolución, la DGII mantuvo parte de sus hallazgos, pero el Tribunal de Apelaciones modifica esta decisión, al considerar que la DGII violó el principio de verdad material al no valorar adecuadamente las pruebas del contribuyente que justificaban un depósito de USD$100,000, procediendo a ajustar el impuesto y la multa por evasión.
Montos en Disputa
$123,488.35
Impuesto
$62,752.18
Multa
$186,240.53
Total
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