R2105005TM
ConfirmatorioLección Principal
Para asegurar la deducibilidad de un gasto, no es suficiente tener una factura. El contribuyente debe mantener un expediente robusto que demuestre la materialidad de la operación (contratos, pruebas de entrega, etc.), verificar la legitimidad y capacidad operativa de sus proveedores, y cumplir estrictamente con todos los requisitos formales, como el uso de medios de pago bancarizados para montos significativos y el pago de retenciones sociales. La carga de probar la validez del gasto recae siempre sobre el contribuyente.
Resumen del Caso
El Tribunal de Apelaciones confirma la decisión de la DGII de rechazar más de $6.3 millones en gastos deducibles a una empresa para el ejercicio fiscal 2017. Las objeciones se basaron en la incapacidad del contribuyente para probar la existencia real de las operaciones con sus proveedores, el incumplimiento de los requisitos de pago bancarizado para montos elevados, la falta de documentación de respaldo y la omisión de retenciones de seguridad social. Como resultado, se confirmó la determinación de un impuesto a pagar de $1.8 millones y una multa por evasión no intencional de $455 mil.
Montos en Disputa
$1,823,276.29
Impuesto
$455,819.07
Multa
$2,279,095.36
Total
$ 6,332,016.2
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