R1705049TM
ModificatorioLección Principal
Para operaciones mayores a 25 salarios mínimos, es crucial utilizar medios de pago que involucren al sistema financiero y dejen una traza clara, como cheques o transferencias. Aunque el Tribunal aceptó los depósitos en efectivo a cuentas de proveedores ('remesas') al poderse verificar el origen y destino de los fondos, la forma más segura de evitar controversias es realizar transferencias directas de cuenta a cuenta. Además, es indispensable mantener toda la documentación que pruebe no solo la necesidad del gasto, sino también que el contribuyente efectivamente soportó la carga económica del mismo.
Resumen del Caso
El contribuyente apeló una determinación de Impuesto sobre la Renta y multa por parte de la DGII, que objetó costos de venta por más de $1.7 millones. La principal controversia radicaba en si los depósitos en efectivo ('remesas') a cuentas de proveedores cumplían con el requisito de bancarización para pagos elevados. El Tribunal modificó la resolución, aceptando la mayoría de los costos pagados mediante remesas al considerar que cumplían con el espíritu de la ley, pero mantuvo objeciones por otros incumplimientos formales y de fondo.
Montos en Disputa
$123,287.47
Impuesto
$30,821.87
Multa
$154,109.34
Total
$ 1,717,398.18
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