R1609019TM
ModificatorioLección Principal
Es crucial documentar exhaustivamente todas las operaciones, especialmente las transacciones con partes relacionadas y las que se alegan como anticipos o de ejercicios anteriores. La simple descripción en una factura es insuficiente; se requieren contratos, registros contables claros y toda la documentación de soporte (como FAUCAs para importaciones) para respaldar la realidad de las operaciones y la deducibilidad de los costos ante la Administración Tributaria.
Resumen del Caso
El Tribunal confirma la decisión de la DGII de determinar rentas no declaradas y objetar costos de venta a una empresa de ingeniería por falta de documentación probatoria. Se mantienen las multas por evasión, no presentar informes y retenciones extemporáneas. Sin embargo, el Tribunal revoca la orden de pagar los montos de anticipos a cuenta no enterados, manteniendo únicamente la multa por dicha omisión, al considerar que esos ingresos ya fueron incluidos en la liquidación final del impuesto.
Montos en Disputa
$335,800.18
Impuesto
$186,061.74
Multa
$521,861.92
Total
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