R1807016TM
ModificatorioLección Principal
Para garantizar la deducibilidad de costos por compras mayores a 25 salarios mínimos, es fundamental utilizar medios de pago explícitamente mencionados en la ley (cheque, transferencia electrónica, tarjetas). Si se utiliza un método alternativo como el depósito en efectivo a la cuenta del proveedor, es imperativo mantener una documentación exhaustiva que demuestre la trazabilidad de los fondos desde los ingresos del negocio hasta el pago, para poder defender la operación ante una fiscalización y argumentar que se cumple con la finalidad de la norma.
Resumen del Caso
El contribuyente apeló la determinación de impuestos y multas de la DGII, originada principalmente por la objeción de costos de venta superiores a 25 salarios mínimos que fueron pagados mediante depósitos en efectivo a las cuentas de los proveedores. El Tribunal de Apelaciones modificó la resolución, estableciendo que dichos depósitos, al ser rastreables hasta la actividad económica del contribuyente, cumplen con el espíritu de la ley de bancarización y son deducibles. No obstante, confirmó parte de la objeción por falta de pruebas, así como la determinación de ingresos omitidos y las multas correspondientes, aunque ajustando su cuantía.
Montos en Disputa
$10,482.76
Impuesto
$3,565.16
Multa
$14,047.92
Total
$ 601,235.17
Crédito Objetado
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