R1806001TM
ModificatorioLección Principal
Es crucial mantener una estricta separación entre las finanzas personales y las de otras entidades, y documentar fehacientemente el origen de todos los depósitos bancarios para evitar que sean considerados ingresos gravables. Además, para compras mayores a 25 salarios mínimos, se deben utilizar exclusivamente los medios de pago bancarizados estipulados por la ley (cheque, transferencia, etc.) para asegurar la deducibilidad del costo o gasto.
Resumen del Caso
El Tribunal de Apelaciones confirma la determinación de ingresos no declarados por depósitos bancarios no justificados en la cuenta personal del contribuyente, al rechazar la prueba testimonial sobre su origen. Sin embargo, modifica la resolución de la DGII al aceptar la deducibilidad de ciertos costos de venta, interpretando que los depósitos directos en las cuentas de los proveedores, si tienen un origen rastreable en la actividad económica, cumplen con el espíritu de la ley de bancarización.
Montos en Disputa
$50.83
Impuesto
$568
Multa
$618.83
Total
$ 126,284.09
Crédito Objetado
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