I1809007TM
RevocatorioLección Principal
Para asegurar la deducción de créditos fiscales en compras mayores a 58 salarios mínimos, es crucial utilizar los medios de pago explícitamente mencionados en la ley (cheque, transferencia, tarjetas). Sin embargo, si se utiliza un depósito en efectivo a la cuenta del proveedor, es fundamental mantener una contabilidad impecable que demuestre la trazabilidad y el origen lícito de los fondos, ya que esto permite argumentar que se cumple el espíritu de la ley, que es el control y la transparencia a través del sistema financiero.
Resumen del Caso
La DGII objetó créditos fiscales de IVA a un contribuyente porque pagó compras superiores a 58 salarios mínimos mediante depósitos en efectivo (remesas) en la cuenta bancaria de su proveedor, en lugar de usar cheque o transferencia electrónica. El Tribunal de Apelaciones (TAIIA) revocó la decisión, argumentando que el uso del sistema financiero y la demostrada trazabilidad de los fondos (provenientes de ventas declaradas) cumplen con el propósito de control y transparencia de la ley, aunque no se siga el método de pago literal.
Montos en Disputa
$96,832.59
Impuesto
$24,631.39
Multa
$121,463.98
Total
$ 105,377.36
Crédito Objetado
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