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2018

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172 sentencias

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DGII gana

82.2%

En disputa

$67,822,539

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Impacto Monetario por Tipo de Fallo

Confirmatorias

$44,940,384

66.3% del total

Revocatorias

$4,077,477

6.0% del total

Modificatorias

$17,735,905

26.2% del total

Improponibles

$4,927

0.0% del total

Otros

$1,063,846

1.6% del total

Tendencia Mensual

$8,407,634

Confirm: $8,400,627

Revoc:

Modif:

Ene

$4,061,901

Confirm: $3,765,675

Revoc:

Modif: $11,295

Feb

$12,899,810

Confirm: $12,803,970

Revoc:

Modif: $95,840

Mar

$2,116,726

Confirm: $477,651

Revoc: $1,515,984

Modif: $123,090

Abr

$8,512,660

Confirm: $7,358,337

Revoc: $831,963

Modif: $154,856

May

$337,980

Confirm: $138,757

Revoc: $195,824

Modif: $3,399

Jun

$5,141,295

Confirm: $4,507,229

Revoc: $263,953

Modif: $199,526

Jul

$253,820

Confirm: $214,848

Revoc:

Modif: $31,904

Ago

$3,351,999

Confirm: $2,780,543

Revoc:

Modif: $207,629

Sep

$3,622,950

Confirm: $933,118

Revoc: $1,165,820

Modif: $1,524,013

Oct

$2,078,715

Confirm: $1,390,619

Revoc: $49,086

Modif: $579,706

Nov

$17,037,048

Confirm: $2,169,010

Revoc: $54,847

Modif: $14,804,646

Dic

Confirmatorias

Revocatorias

Modificatorias

Improponibles

Montos por Tipo de Impuesto (Mensual)

Mes	Renta	IVA	Aduana	Otros	Código Tributario	Total Mes
Ene	$7,711,355 91.7% 18.5% Renta - Ene Monto: $7,711,355 % del total general: 11.37% Renta representa el 91.7% del total de Ene Total Ene: $8,407,634 Ene representa el 18.5% del total de Renta Total Renta: $41,581,406	$696,278 8.3% 3.2% IVA - Ene Monto: $696,278 % del total general: 1.03% IVA representa el 8.3% del total de Ene Total Ene: $8,407,634 Ene representa el 3.2% del total de IVA Total IVA: $21,628,796	-	-	-	$8,407,634 100% 12.4 %
Feb	$442,279 10.9% 1.1% Renta - Feb Monto: $442,279 % del total general: 0.65% Renta representa el 10.9% del total de Feb Total Feb: $4,061,901 Feb representa el 1.1% del total de Renta Total Renta: $41,581,406	$3,326,638 81.9% 15.4% IVA - Feb Monto: $3,326,638 % del total general: 4.90% IVA representa el 81.9% del total de Feb Total Feb: $4,061,901 Feb representa el 15.4% del total de IVA Total IVA: $21,628,796	$2,438 0.1% 0.1% Aduana - Feb Monto: $2,438 % del total general: 0.00% Aduana representa el 0.1% del total de Feb Total Feb: $4,061,901 Feb representa el 0.1% del total de Aduana Total Aduana: $3,190,232	$287,322 7.1% 100.0% Otros - Feb Monto: $287,322 % del total general: 0.42% Otros representa el 7.1% del total de Feb Total Feb: $4,061,901 Feb representa el 100.0% del total de Otros Total Otros: $287,322	$3,224 0.1% 0.3% Código Tributario - Feb Monto: $3,224 % del total general: 0.00% Código Tributario representa el 0.1% del total de Feb Total Feb: $4,061,901 Feb representa el 0.3% del total de Código Tributario Total Código Tributario: $1,134,783	$4,061,901 100% 6.0 %
Mar	$944,177 7.3% 2.3% Renta - Mar Monto: $944,177 % del total general: 1.39% Renta representa el 7.3% del total de Mar Total Mar: $12,899,810 Mar representa el 2.3% del total de Renta Total Renta: $41,581,406	$10,595,377 82.1% 49.0% IVA - Mar Monto: $10,595,377 % del total general: 15.62% IVA representa el 82.1% del total de Mar Total Mar: $12,899,810 Mar representa el 49.0% del total de IVA Total IVA: $21,628,796	$1,360,255 10.5% 42.6% Aduana - Mar Monto: $1,360,255 % del total general: 2.01% Aduana representa el 10.5% del total de Mar Total Mar: $12,899,810 Mar representa el 42.6% del total de Aduana Total Aduana: $3,190,232	-	-	$12,899,810 100% 19.0 %
Abr	$1,888,272 89.2% 4.5% Renta - Abr Monto: $1,888,272 % del total general: 2.78% Renta representa el 89.2% del total de Abr Total Abr: $2,116,726 Abr representa el 4.5% del total de Renta Total Renta: $41,581,406	$165,233 7.8% 0.8% IVA - Abr Monto: $165,233 % del total general: 0.24% IVA representa el 7.8% del total de Abr Total Abr: $2,116,726 Abr representa el 0.8% del total de IVA Total IVA: $21,628,796	$63,221 3.0% 2.0% Aduana - Abr Monto: $63,221 % del total general: 0.09% Aduana representa el 3.0% del total de Abr Total Abr: $2,116,726 Abr representa el 2.0% del total de Aduana Total Aduana: $3,190,232	-	-	$2,116,726 100% 3.1 %
May	$2,729,955 32.1% 6.6% Renta - May Monto: $2,729,955 % del total general: 4.03% Renta representa el 32.1% del total de May Total May: $8,512,660 May representa el 6.6% del total de Renta Total Renta: $41,581,406	$4,716,625 55.4% 21.8% IVA - May Monto: $4,716,625 % del total general: 6.95% IVA representa el 55.4% del total de May Total May: $8,512,660 May representa el 21.8% del total de IVA Total IVA: $21,628,796	$2,490 0.0% 0.1% Aduana - May Monto: $2,490 % del total general: 0.00% Aduana representa el 0.0% del total de May Total May: $8,512,660 May representa el 0.1% del total de Aduana Total Aduana: $3,190,232	-	$1,063,590 12.5% 93.7% Código Tributario - May Monto: $1,063,590 % del total general: 1.57% Código Tributario representa el 12.5% del total de May Total May: $8,512,660 May representa el 93.7% del total de Código Tributario Total Código Tributario: $1,134,783	$8,512,660 100% 12.6 %
Jun	$328,763 97.3% 0.8% Renta - Jun Monto: $328,763 % del total general: 0.48% Renta representa el 97.3% del total de Jun Total Jun: $337,980 Jun representa el 0.8% del total de Renta Total Renta: $41,581,406	-	-	-	$9,217 2.7% 0.8% Código Tributario - Jun Monto: $9,217 % del total general: 0.01% Código Tributario representa el 2.7% del total de Jun Total Jun: $337,980 Jun representa el 0.8% del total de Código Tributario Total Código Tributario: $1,134,783	$337,980 100% 0.5 %
Jul	$4,169,662 81.1% 10.0% Renta - Jul Monto: $4,169,662 % del total general: 6.15% Renta representa el 81.1% del total de Jul Total Jul: $5,141,295 Jul representa el 10.0% del total de Renta Total Renta: $41,581,406	$798,781 15.5% 3.7% IVA - Jul Monto: $798,781 % del total general: 1.18% IVA representa el 15.5% del total de Jul Total Jul: $5,141,295 Jul representa el 3.7% del total de IVA Total IVA: $21,628,796	$170,587 3.3% 5.3% Aduana - Jul Monto: $170,587 % del total general: 0.25% Aduana representa el 3.3% del total de Jul Total Jul: $5,141,295 Jul representa el 5.3% del total de Aduana Total Aduana: $3,190,232	-	$2,265 0.0% 0.2% Código Tributario - Jul Monto: $2,265 % del total general: 0.00% Código Tributario representa el 0.0% del total de Jul Total Jul: $5,141,295 Jul representa el 0.2% del total de Código Tributario Total Código Tributario: $1,134,783	$5,141,295 100% 7.6 %
Ago	$234,780 92.5% 0.6% Renta - Ago Monto: $234,780 % del total general: 0.35% Renta representa el 92.5% del total de Ago Total Ago: $253,820 Ago representa el 0.6% del total de Renta Total Renta: $41,581,406	-	-	-	$19,039 7.5% 1.7% Código Tributario - Ago Monto: $19,039 % del total general: 0.03% Código Tributario representa el 7.5% del total de Ago Total Ago: $253,820 Ago representa el 1.7% del total de Código Tributario Total Código Tributario: $1,134,783	$253,820 100% 0.4 %
Sep	$2,242,890 66.9% 5.4% Renta - Sep Monto: $2,242,890 % del total general: 3.31% Renta representa el 66.9% del total de Sep Total Sep: $3,351,999 Sep representa el 5.4% del total de Renta Total Renta: $41,581,406	-	$1,096,834 32.7% 34.4% Aduana - Sep Monto: $1,096,834 % del total general: 1.62% Aduana representa el 32.7% del total de Sep Total Sep: $3,351,999 Sep representa el 34.4% del total de Aduana Total Aduana: $3,190,232	-	$12,275 0.4% 1.1% Código Tributario - Sep Monto: $12,275 % del total general: 0.02% Código Tributario representa el 0.4% del total de Sep Total Sep: $3,351,999 Sep representa el 1.1% del total de Código Tributario Total Código Tributario: $1,134,783	$3,351,999 100% 4.9 %
Oct	$3,314,493 91.5% 8.0% Renta - Oct Monto: $3,314,493 % del total general: 4.89% Renta representa el 91.5% del total de Oct Total Oct: $3,622,950 Oct representa el 8.0% del total de Renta Total Renta: $41,581,406	-	$302,356 8.3% 9.5% Aduana - Oct Monto: $302,356 % del total general: 0.45% Aduana representa el 8.3% del total de Oct Total Oct: $3,622,950 Oct representa el 9.5% del total de Aduana Total Aduana: $3,190,232	-	$6,101 0.2% 0.5% Código Tributario - Oct Monto: $6,101 % del total general: 0.01% Código Tributario representa el 0.2% del total de Oct Total Oct: $3,622,950 Oct representa el 0.5% del total de Código Tributario Total Código Tributario: $1,134,783	$3,622,950 100% 5.3 %
Nov	$1,592,047 76.6% 3.8% Renta - Nov Monto: $1,592,047 % del total general: 2.35% Renta representa el 76.6% del total de Nov Total Nov: $2,078,715 Nov representa el 3.8% del total de Renta Total Renta: $41,581,406	$277,983 13.4% 1.3% IVA - Nov Monto: $277,983 % del total general: 0.41% IVA representa el 13.4% del total de Nov Total Nov: $2,078,715 Nov representa el 1.3% del total de IVA Total IVA: $21,628,796	$189,614 9.1% 5.9% Aduana - Nov Monto: $189,614 % del total general: 0.28% Aduana representa el 9.1% del total de Nov Total Nov: $2,078,715 Nov representa el 5.9% del total de Aduana Total Aduana: $3,190,232	-	$19,071 0.9% 1.7% Código Tributario - Nov Monto: $19,071 % del total general: 0.03% Código Tributario representa el 0.9% del total de Nov Total Nov: $2,078,715 Nov representa el 1.7% del total de Código Tributario Total Código Tributario: $1,134,783	$2,078,715 100% 3.1 %
Dic	$15,982,732 93.8% 38.4% Renta - Dic Monto: $15,982,732 % del total general: 23.57% Renta representa el 93.8% del total de Dic Total Dic: $17,037,048 Dic representa el 38.4% del total de Renta Total Renta: $41,581,406	$1,051,879 6.2% 4.9% IVA - Dic Monto: $1,051,879 % del total general: 1.55% IVA representa el 6.2% del total de Dic Total Dic: $17,037,048 Dic representa el 4.9% del total de IVA Total IVA: $21,628,796	$2,437 0.0% 0.1% Aduana - Dic Monto: $2,437 % del total general: 0.00% Aduana representa el 0.0% del total de Dic Total Dic: $17,037,048 Dic representa el 0.1% del total de Aduana Total Aduana: $3,190,232	-	-	$17,037,048 100% 25.1 %
Total	$41,581,406 61.3% 100%	$21,628,796 31.9% 100%	$3,190,232 4.7% 100%	$287,322 0.4% 100%	$1,134,783 1.7% 100%	$67,822,539

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H1509005TM Confirmatoria Otros 28 feb 2018

El Tribunal confirma la resolución de la DGII que determinó impuestos omitidos (sobre contenido alcohólico y ad-valorem) y multas por evasión intencional y omisión de declaración a un productor de bebidas alcohólicas. La determinación se basó en un faltante de inventario de materia prima (alcohol), presumiendo que fue utilizado para producción no declarada. El contribuyente no logró desvirtuar los hallazgos, y sus argumentos sobre vicios de procedimiento, doble enjuiciamiento y falta de capacidad de almacenaje fueron desestimados.

Lección: Los productores de bienes regulados, como las bebidas alcohólicas, deben mantener un control de inventarios riguroso y permanente, utilizando los documentos de control interno exigidos por la ley (como las Hojas de Costo de Producción), ya que cualquier faltante puede ser legalmente presumido como producción o venta omitida. Es crucial presentar todas las declaraciones tributarias requeridas, incluso si se alegan dificultades operativas, pues su omisión constituye una infracción y una prueba contundente de la intención de evadir.

$287,322

en disputa

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