El Tribunal de Apelaciones confirma la resolución de la DGII que determina un impuesto sobre la renta de más de $2.5 millones y una multa a un contribuyente dedicado a la importación y venta de lácteos. Las principales objeciones, ratificadas por el tribunal, incluyen la determinación de ventas omitidas por faltantes de inventario, y la no deducibilidad de costos millonarios por no usar medios de pago bancarios, falta de documentación de soporte para fletes y seguros, y la no realización de retenciones previsionales y de renta sobre salarios y honorarios.

Lección: Para asegurar la deducibilidad de costos y gastos, es crucial cumplir con la totalidad de los requisitos formales y sustanciales que exige la ley. No basta con demostrar que el gasto fue real o necesario; se debe documentar adecuadamente cada operación con facturas idóneas y utilizar los medios de pago exigidos por la ley (bancarización para montos altos), además de cumplir con todas las obligaciones de retención (AFP, Renta).

El Tribunal de Apelaciones confirma la resolución de la DGII que determinó un Impuesto sobre la Renta de $10,617.56 a una contribuyente por el ejercicio 2019. La determinación se basó en un incremento patrimonial no justificado, detectado a través de abonos en cuentas bancarias, y gastos efectuados sin justificar el origen de los recursos, como pagos a tarjetas de crédito y compra de boletos aéreos. La contribuyente no logró desvirtuar las presunciones de la DGII con pruebas suficientes, ya que su argumento de que los fondos eran donaciones de su cónyuge carecía de soporte documental.

Lección: Todo ingreso de dinero en cuentas bancarias o gasto significativo que no provenga de la actividad económica declarada debe estar debidamente documentado para probar su origen y naturaleza (ej. contrato de préstamo, escritura de donación). La simple afirmación verbal o la falta de trazabilidad de los fondos puede llevar a que la administración tributaria los considere como renta gravable no declarada.

El Tribunal de Apelaciones confirma la resolución de la DGII que determinó un impuesto sobre la renta a pagar y una multa por evasión no intencional a una empresa. La controversia se centró en la objeción de gastos financieros por falta de documentación que probara el uso de los fondos de los préstamos en la generación de renta, así como otros gastos no soportados, sobre los cuales el contribuyente había manifestado su conformidad.

Lección: Para deducir gastos financieros por intereses de préstamos, no basta con presentar el contrato del crédito. Es crucial mantener un registro contable detallado y la documentación de soporte que demuestre fehacientemente el ingreso de los fondos y su aplicación directa en actividades necesarias para producir renta gravada o conservar la fuente.

El Tribunal de Apelaciones confirma la resolución de la DGII que rechazó diversas deducciones de costos y gastos a una empresa para el Impuesto sobre la Renta del ejercicio 2018. Las objeciones se centraron en comisiones a partes relacionadas sin prueba del servicio, costos de flete internacional sin la retención de ISR correspondiente, y gastos en vehículos, asesorías y atenciones a directivos que fueron considerados innecesarios para la generación de renta o no debidamente comprobados.

Lección: Para asegurar la deducibilidad de costos y gastos, el contribuyente debe mantener pruebas robustas que demuestren no solo el desembolso y registro contable, sino también la efectiva realización del servicio o compra (materialización) y su estricta necesidad e indispensabilidad para la actividad generadora de ingresos. El incumplimiento de obligaciones formales, como la retención de impuestos a no domiciliados, invalida automáticamente la deducción del gasto asociado.

El Tribunal confirma la resolución de la DGII que determinó un impuesto sobre la renta complementario y una multa al contribuyente. La decisión se basa en la aplicación de la presunción de ingresos por intereses en préstamos otorgados a tasa cero, y en el rechazo de deducciones de costos y gastos (honorarios, depreciación e intereses) por no haberse probado su efectiva realización y su indispensabilidad para generar renta gravada.

Lección: Es crucial que todas las operaciones, especialmente los préstamos a partes relacionadas o terceros, se realicen a precios de mercado y se documenten adecuadamente, incluyendo el cobro de intereses. Además, para asegurar la deducibilidad de cualquier costo o gasto, el contribuyente debe mantener pruebas robustas que demuestren no solo el desembolso, sino la efectiva prestación del servicio o uso del bien y su conexión directa e indispensable con la generación de ingresos gravables.