El contribuyente fue multado por la DGII con $72,982.55 por emitir Facturas de Consumidor Final y Comprobantes de Crédito Fiscal sin cumplir con todos los requisitos formales exigidos por el Código Tributario. El contribuyente apeló alegando que la multa era desproporcional, pero el Tribunal confirmó la sanción, argumentando que se trata de una multa fija establecida por ley (potestad reglada) donde la administración no tiene discrecionalidad para modificar su cuantía.

Lección: Es imperativo cumplir rigurosamente con todos los requisitos formales al emitir documentos tributarios, como incluir el DUI/NIT del cliente en facturas superiores a $200. La justificación de que el cliente no quiere dar sus datos no es una defensa válida, y las multas por incumplimientos formales pueden ser elevadas y no son negociables si la ley establece un monto o porcentaje fijo.

Una empresa importó ropa y zapatos usados desde EE.UU. solicitando beneficios arancelarios del CAFTA-DR, los cuales fueron denegados por la autoridad aduanera al determinar que las mercancías no cumplían las reglas de origen, pues su cambio de clasificación se debía al uso y no a un proceso productivo. El Tribunal confirmó la determinación de impuestos (DAI e IVA) pero revocó la multa impuesta, al considerar que el importador actuó de buena fe amparado en un certificado de origen emitido por el exportador, sin que se probara dolo o culpa de su parte.

Lección: El importador es el responsable final de asegurar que las mercancías cumplen con las reglas de origen para gozar de beneficios arancelarios, incluso si posee un Certificado de Origen emitido por el exportador. Actuar de buena fe basado en dicho certificado puede eximir de multas por falta de culpabilidad, pero no libera del pago de los impuestos omitidos si se demuestra que las mercancías no calificaban para el trato preferencial.

El contribuyente importó ropa y zapatos usados desde EE.UU. solicitando trato arancelario preferencial bajo el CAFTA-DR, el cual fue denegado por la Aduana por no cumplir las reglas de origen, determinando impuestos y una multa. El Tribunal de Apelaciones confirmó la determinación de impuestos, al establecer que la reclasificación de un bien por su uso no constituye la 'transformación sustancial' requerida por el tratado. Sin embargo, revocó la multa al no encontrar culpabilidad en el importador, quien actuó de buena fe basándose en un certificado de origen erróneo emitido por el exportador.

Lección: Los importadores deben ejercer una debida diligencia para verificar que las mercancías cumplen con las reglas de origen de un tratado de libre comercio, y no confiar ciegamente en los certificados emitidos por los exportadores. La reclasificación de un producto por su uso (ej. de nuevo a usado) no califica como una transformación sustancial para conferir origen. Actuar de buena fe puede eximir de multas, pero no del pago de los impuestos adeudados.

Un importador solicitó exención de aranceles para ropa y zapatos usados de EE.UU. bajo el CAFTA-DR, basándose en un certificado de origen del exportador. La Aduana negó el beneficio y multó al contribuyente, argumentando que las mercancías no cumplían la regla de 'transformación sustancial'. El Tribunal confirmó la determinación de impuestos, pero revocó la multa al considerar que el importador actuó de buena fe y sin culpabilidad, ya que la responsabilidad de la certificación recaía en el exportador.

Lección: Confiar en un Certificado de Origen emitido por un proveedor extranjero puede eximir al importador de multas por falta de culpabilidad, pero no lo libera de la obligación de pagar los impuestos si se demuestra que la mercancía no cumple con las reglas de origen. El importador es responsable del pago de los tributos, incluso si el error en la certificación fue del exportador.

Un importador de ropa usada solicitó beneficios arancelarios bajo el CAFTA-DR, basándose en un certificado de origen del exportador. La autoridad aduanera negó el beneficio, determinando que la mercancía no cumplía las reglas de origen, y liquidó impuestos más una multa. El Tribunal de Apelaciones confirmó el cobro de los impuestos (DAI e IVA) pero revocó la multa, al considerar que el importador actuó de buena fe y sin culpabilidad, confiando en el documento provisto por su proveedor.

Lección: Para que una mercancía califique como 'originaria' bajo el criterio de transformación sustancial de un tratado de libre comercio, debe existir un proceso productivo real que cause el cambio de clasificación arancelaria. La simple reclasificación de un producto por su uso no es suficiente. Sin embargo, si un importador actúa de buena fe basándose en un certificado de origen provisto por el exportador, puede ser eximido de la multa por la infracción si la administración no logra probar su dolo o culpa.